¿Qué es el IVA y cómo funciona?

El impuesto al valor agregado, es un gravamen de orden nacional e impuesto indirecto que recae sobre el consumo de bienes, servicios y explotación de juegos de azar. El IVA se cobra en el momento de la realización, consumo o compra, de productos, servicios, o transacciones comerciales.

Este impuesto se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de la producción, distribución, comercialización e importación que esté establecido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia (DIAN). Las empresas son intermediarios entre las personas que compran los productos y la DIAN. 

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¿Cómo se calcula el IVA?

El IVA actual en el país es de 19%, el cálculo se hace dividiendo el valor total del bien o servicio entre 1,19. Ahora bien, el resultados lo vas a obtener si lo multiplica de nuevo por 1,19, nos dará el valor inicial.  

Veámoslo en un ejemplo: 

Para el día de la madre decidiste comprar un accesorio a tu mamá de $100.000 a esto le vamos a aplicar el cálculo anterior:

$100.000 / 1,19 = $84.033 Esto quiere decir que el producto sin IVA es de $84.033 y el IVA de esa compra fue de: $15.967.

La suma de los valores nos dará el costo inicial: $84.033 + $15.967 = $100.000

Asimismo, en el caso de un artículo al que se le tenga que aplicar el IVA con tasa diferencial del 5% como pueden ser los pañales, sería dividiendo el valor total entre 1,05.

Ejemplo: Para un paquete de pañales de $50.000, y si aplicamos el cálculo, nos dará: $50.000/1,05 = $47.619 Es decir que el valor del producto sin IVA es de $47.619  y el IVA de esa compra es de $2.381.

¿Quiénes NO serán responsables de declarar IVA? 

Las siguientes personas que realicen actividades gravadas con impuesto:

  • Personas naturales
  • Comerciantes
  • Pequeños agricultores
  • Pequeños ganaderos
  • Quienes presten servicios
  • Artesanos

IVA: Bienes y Servicios Exentos de IVA

  • Carne fresca o refrigerada
  • Leche para bebés 
  • Cebolla 
  • Abono  
  • Ganado bovino, excepto los de lidia 
  • Preparaciones infantiles a base de leche 
  • Banano 
  • Semillas para siembra 
  • Pescado, excepto los filetes 
  • Cuarenos 
  • Uva 
  • Sistema de riesgo 
  • Camarones, langostinos y demás decápodos 
  • Diarios y publicaciones periódicas 
  • Manzanas 
  • Internet fijo para estratos 1 y 2 
  • Pollo 
  • Libros 
  • Melones 
  • Computadores de menos de 1 millón de pesos 
  • Ovejas 
  • Medicamentos 
  • Café sin tostar 
  • Tabletas de menos de 900 mil pesos 
  • Cabras 
  • Educación 
  • Caña de azúcar 
  • Planes de datos inferiores a $48.000 
  • Cerdo 
  • Transporte público 
  • Arroz, excepto el de uso industrial 
  • Leche y nata 
  • Edificaciones de menos de $800 millones deducibles de renta 
  • Queso 
  • Celulares de menos de $700.000  
  • Papas 
  • Fertilizantes 
  • Maquinaria agrícola 
  • Bicicletas de menos de 1 millón de pesos 
  • Huevos de gallina y otras aves 
  • Tomates 
  • Caucho natural

Períodos del IVA

Hay dos períodos gravables para el IVA, está el bimestral y el cuatrimestral. Esto quiere decir, que el primer bimestre corresponde a los meses de enero y febrero y el primer cuatrimestre al período comprendido entre enero y abril de cada año.

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