¿Qué es el IVA?

El impuesto al valor agregado, es un gravamen de orden nacional e impuesto indirecto que recae sobre el consumo de bienes, servicios y explotación de juegos de azar. El IVA se cobra en el momento de la realización, consumo o compra, de productos, servicios, o transacciones comerciales.

Este impuesto se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de la producción, distribución, comercialización e importación que esté establecido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia (DIAN). Las empresas son intermediarios entre las personas que compran los productos y la DIAN. 

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¿Cómo se calcula el IVA?

El IVA actual en el país es de 19%, el cálculo se hace dividiendo el valor total del bien o servicio entre 1,19. Ahora bien, el resultados lo vas a obtener si lo multiplica de nuevo por 1,19, nos dará el valor inicial.  


Veámoslo en un ejemplo: 

  1. Para el día de la madre decidiste comprar un accesorio a tu mamá de $100.000 a esto le vamos a aplicar el cálculo anterior:

$100.000 / 1,19 = $84.033 Esto quiere decir que el producto sin IVA es de $84.033 y el IVA de esa compra fue de: $15.967.

La suma de los valores nos dará el costo inicial: $84.033 + $15.967 = $100.000

Asimismo, en el caso de un artículo al que se le tenga que aplicar el IVA con tasa diferencial del 5% como pueden ser los pañales, sería dividiendo el valor total entre 1,05.

Ejemplo: Para un paquete de pañales de $50.000, y si aplicamos el cálculo, nos dará: $50.000/1,05 = $47.619 Es decir que el valor del producto sin IVA es de $47.619  y el IVA de esa compra es de $2.381.

¿Quiénes NO serán responsables de declarar IVA? 

Las siguientes personas que realicen actividades gravadas con impuesto:

  • Personas naturales
  • Comerciantes
  • Pequeños agricultores
  • Pequeños ganaderos
  • Quienes presten servicios
  • Artesanos

IVA: Bienes y Servicios Exentos de IVA

  • Carne fresca o refrigerada
  •  
  • Leche para bebés
  •  
  • Cebolla
  •  
  • Abono 
  •  
  • Ganado bovino, excepto los de lidia
  •  
  • Preparaciones infantiles a base de leche 
  •  
  • Banano
  •  
  • Semillas para siembra
  •  
  • Pescado, excepto los filetes
  •  
  • Cuarenos
  •  
  • Uva
  •  
  • Sistema de riesgo
  •  
  • Camarones, langostinos y demás decápodos
  •  
  • Diarios y publicaciones periódicas
  •  
  • Manzanas
  •  
  • Internet fijo para estratos 1 y 2
  •  
  • Pollo
  •  
  • Libros
  •  
  • Melones
  •  
  • Computadores de menos de 1 millón de pesos
  •  
  • Ovejas
  •  
  • Medicamentos
  •  
  • Café sin tostar
  •  
  • Tabletas de menos de 900 mil pesos
  •  
  • Cabras
  •  
  • Educación
  •  
  • Caña de azúcar
  •  
  • Planes de datos inferiores a $48.000
  •  
  • Cerdo
  •  
  • Transporte público
  •  
  • Arroz, excepto el de uso industrial
  •  
  • Leche y nata
  •  
  • Edificaciones de menos de $800 millones deducibles de renta
  •  
  • Queso
  •  
  • Celulares de menos de $700.000 
  •  
  • Papas
  •  
  • Fertilizantes
  •  
  • Maquinaria agrícola
  •  
  • Bicicletas de menos de 1 millón de pesos
  •  
  • Huevos de gallina y otras aves
  •  
  • Tomates
  •  
  • Caucho natural

Períodos del IVA

Hay dos períodos gravables para el IVA, está el bimestral y el cuatrimestral. Esto quiere decir, que el primer bimestre corresponde a los meses de enero y febrero y el primer cuatrimestre al período comprendido entre enero y abril de cada año.

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