¿Cómo saber si pago Impuesto Sobre la Renta?

Se estima que las empresas en México pagan una tasa media de impuestos y contribuciones mayor al 50% de sus ingresos, siendo el de la renta uno de los más importantes. De ahí que una planificación tributaria eficiente sea indispensable para optimizar la administración de los recursos y mejorar la gestión financiera.  

Ahora bien, ¿cómo saber si pago impuesto sobre la renta? ¿Cómo se calcula? A continuación, los principales puntos sobre el tema.

¿Qué es y quiénes pagan el impuesto sobre la renta?

En líneas generales, se trata de una carga fiscal directa aplicada a los ingresos percibidos que aumentan el patrimonio del contribuyente. De acuerdo con el artículo 1 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), tanto las personas físicas como las morales están obligadas al pago de dicho tributo en los siguientes casos:

  • Residentes en México, respecto de todos sus ingresos, sin importar la ubicación de la fuente de riqueza que los genera.
  • Residentes en el extranjero que reciban ingresos de un establecimiento permanente en el país.
  • Residentes en el extranjero, respecto de los ingresos generados en territorio nacional, cuando no tienen establecimiento permanente en el país, o cuando los ingresos gravables no son atribuibles a dicho establecimiento.

Cabe señalar que el artículo 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, el concepto de persona moral comprende, entre otras:

  • Sociedades mercantiles.
  • Organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales.
  • Instituciones de crédito.
  • Sociedades y asociaciones civiles.
  • Asociación en participación cuando a través de ella se realicen actividades empresariales en México.

Además de lo anterior, ¿qué ingresos están afectos a este impuesto? Entre los principales, se encuentran:

  • Honorarios y salarios percibidos.
  • Arrendamiento de inmuebles y muebles.
  • Contratos de servicio turístico de tiempo compartido.
  • Enajenación de acciones.
  • Arrendamiento financiero.
  • Regalías.
  • Asistencia técnica y publicidad.
  • Intereses.
  • Premios.
  • Actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos.
  • Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos.
  • Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales.
  • Venta de bienes inmuebles.
  • Construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o supervisión.

En ese sentido, al hablar de quiénes pagan el impuesto sobre la renta, se puede decir que, prácticamente, todas las personas -físicas y morales- tienen que hacerlo por sus diferentes ingresos.  

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¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta?

De acuerdo con el artículo 9 de la de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las personas morales tienen que calcular dicha imposición aplicando al resultado fiscal del periodo una tasa del 30%.

Para determinar el resultado fiscal tienes que seguir este procedimiento:

  1. Restar de los ingresos acumulables las deducciones autorizadas por ley, y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) pagada en el ejercicio Igual.
  2. Al resultado, denominado pérdida o utilidad fiscal, le restas las Pérdidas Fiscales de ejercicios anteriores.

Con esto obtienes el Resultado fiscal, al cual debes aplicar la tasa 30%. Así es cómo se calcula el impuesto sobre la renta.

Adicional al cómo saber si pago impuesto sobre la renta, tienes que comprender correctamente qué es un gasto deducible para tu sociedad, los cuales deben estar relacionados con tu actividad económica, soportados por facturas y deben hacerse a través de una plataforma bancaria, entre otras características. Así, puedes deducir correctamente tus gastos.

Sumado a lo anterior, es importante mantener las finanzas ordenadas y al día, algo en lo que puede ser clave el apoyo de una solución como Backstartup, un despacho contable 100% virtual que te permite optimizar todas las labores relacionadas con la contabilidad de tu negocio, para que puedas enfocar tus esfuerzos en el crecimiento de tu empresa.